Начинаем с сути
Что считать иностранными дивидендами
Дивиденды — это выплата компании владельцу её акций. Это отдельный доход: продажа акций или вывод денег в российский банк для него не требуются.
Здесь разбираем дивиденды, полученные через зарубежного брокера, для налогового резидента РФ. Сведения о выплатах ищите в годовом отчёте. Если российский налоговый агент не исчислил налог с такого дохода, его нужно проверить для самостоятельного декларирования.
Для выплат через российского брокера порядок другой: с 2024 года российские брокеры, управляющие и депозитарии являются налоговыми агентами и по дивидендам иностранных эмитентов. Сначала проверьте сведения об удержанном российском НДФЛ; не переносите этот сценарий на счёт у зарубежного брокера.
Не путайте три суммы. Начисленный доход — полная выплата компании. Удержанный иностранный налог — часть этой выплаты, которую удержал источник или вышестоящий депозитарий. Поступление на счёт — остаток после удержания. Все три значения могут быть в разных строках или колонках отчёта, но для проверки нужны вместе.
Дивиденды не становятся продажей ценных бумаг и не исчезают из декларации, если их сразу направили на покупку новых акций. Вывод средств в Россию также не определяет сам факт получения выплаты.
ФНС: декларирование зарубежных доходов и изменение правил для российских брокеров с 2024 года.
Исходный документ
Где искать выплату и удержание в отчёте брокера
Используйте полный годовой отчёт, а не историю отдельных сделок или банковскую выписку. В нём видны начисления, удержания и даты.
Interactive Brokers
В общем CSV на русском языке ищите раздел «Изменения в начислениях дивидендов». Сохраните исходный CSV без удаления строк и столбцов: в нём сервис находит выплаты и связанные удержания. Как получить нужный файл, показано в инструкции для Interactive Brokers.
Если IBKR выдал вам форму 1042-S, её сведения можно использовать для сверки. Как читать доход и удержание в 1042-S.
Freedom Broker
В общем XLSX выплаты и удержания находятся среди данных листов Corpactions…. Иногда первоначальное начисление отменяется и заменяется новым. Поэтому загружайте всю книгу, не отдельный лист и не пересохранённый фрагмент. Путь получения отчёта описан в инструкции для Freedom.
Что сверить в строке
- название или тикер бумаги, по которой поступила выплата;
- дату и валюту дохода;
- полную сумму до удержания;
- сумму удержанного иностранного налога, если она указана;
- исправляющие или отменяющие записи по той же выплате.
Если держали бумаги у нескольких поддерживаемых брокеров, добавьте в один расчёт годовые отчёты по всем таким счетам. Это помогает увидеть доходы за один год целиком.
Учебный пример
Одна выплата — три разные суммы
Компания выплатила 100 $, за рубежом удержали 15 $, на брокерский счёт поступило 85 $. В этом примере дата дохода и дата удержания совпадают, официальный курс в этот день — 90 ₽ за доллар.
| Строка выплаты | Сумма в рублях |
|---|---|
| Полная сумма дивидендов100 $ × 90 ₽/$ | 9 000 ₽ |
| Удержанный иностранный налог15 $ × 90 ₽/$ | 1 350 ₽ |
| Поступление на брокерский счёт85 $ × 90 ₽/$ | 7 650 ₽ |
Для проверки дохода берите полную выплату 100 $. Сумма 85 $ показывает, сколько денег осталось после удержания налога 15 $.
В расчёте сервиса есть отдельные поля даты дохода и даты налога: по каждому берётся свой курс ЦБ. Если даты различаются, одинаковый курс из учебного примера не подходит. Сверьте даты и суммы с документами по выплате.
Не делайте вывод по одной строке
Удержание за рубежом и зачёт в России — разные вещи
Строка об удержанном иностранном налоге не отменяет декларацию и сама по себе не подтверждает право уменьшить российский НДФЛ.
Удержание означает, что налог удержали за пределами России. Зачёт — это отдельная проверка, может ли эта сумма уменьшить российский налог. Для неё важны, в частности, страна источника дохода, правила для нужного налогового периода и подтверждающие документы.
Страна брокера и страна компании, выплатившей дивиденды, могут различаться. Проверьте источник дохода по документам эмитента и сведениям о выплате; не определяйте его только по адресу брокера.
ФНС объясняет, что возможность зачёта связана с соглашением об избежании двойного налогообложения, и отдельно предупреждает о приостановлении части положений некоторых соглашений. Поэтому нельзя применять один и тот же вывод ко всем эмитентам, странам и годам.
Для проверки сохраните годовой отчёт, сведения о выплате и удержании, а также иные документы, которыми можно подтвердить налог у источника. Если ситуация неочевидна, не подменяйте проверку страны предположением по размеру удержания.
Условия, которые ФНС приводит для иностранного налога по дивидендам, и оговорка о соглашениях: официальное разъяснение. Перед подачей применимость правил к своей стране и году проверьте отдельно.
Если в отчёте несколько похожих строк
Как проверить отменённые и исправленные выплаты Freedom
Иногда брокер сначала отражает выплату, затем отменяет её и добавляет уточнённую. Простое сложение всех положительных строк в таком случае задвоит доход.
| Запись в отчёте | Сумма |
|---|---|
| Первоначальное начисление | +100 $ |
| Отмена прежнего начисления | −100 $ |
| Уточнённая выплата | +120 $ |
Первые две записи взаимно отменяются. В результате для этой выплаты остаётся 120 $, а не 220 $. Сервис сопоставляет отменённую и новую записи в поддерживаемом отчёте Freedom, но итог всё равно стоит сверить с исходной книгой и предупреждениями.
Если отмена относится к другой бумаге, дате или валюте, не объединяйте строки только из-за похожего описания. Сначала проверьте, действительно ли это одна выплата.
От отчёта до декларации
Как проверить дивиденды и подготовить документы
Расчёт помогает собрать строки из брокерских отчётов, но исходный документ и проверка итогов остаются важной частью подготовки.
- Скачайте полный годовой отчёт. Для IBKR нужен общий CSV на русском языке, для Freedom — общий XLSX. Не удаляйте листы, строки и столбцы.
- Добавьте все нужные счета. Если выплаты приходили у нескольких поддерживаемых брокеров, загрузите отчёты в один расчёт за выбранный год.
- Сверьте выплаты. Проверьте полный доход до удержания, налог, дату, валюту, тикер и исправления. Сохраните подтверждающие документы вместе с исходными отчётами.
- Заполните реквизиты до запуска расчёта. Для XML и DE5 за 2025 год нужны данные декларации. После обработки проверьте результат и сформированные файлы.
- Подайте декларацию самостоятельно. XML используют для загрузки в личный кабинет ФНС; PDF служит для сверки и пояснения расчёта, DE5 — для программы «Декларация». Дальнейший путь описан в инструкции по подаче 3‑НДФЛ.
Для доходов за 2025 год срок подачи 3‑НДФЛ был 30 апреля 2026 года, а уплаты исчисленного НДФЛ — 15 июля 2026 года. Эти даты уже прошли; сроки для нового отчётного года нужно сверять перед подачей. Декларационная кампания ФНС за 2025 год.
Продажа акций, проценты на остаток и ОДДС по зарубежному счёту — отдельные темы. Дивиденды не заменяют их и не отменяют необходимость проверить, какие документы относятся к вашей ситуации.
Частые вопросы
Что ещё проверить по дивидендам
Дивиденды сразу купили новые акции. Доход всё равно есть?
Покупка новых акций не отменяет уже полученную выплату. Сначала проверьте доход и удержание по дивидендам, затем операции покупки в их собственном разделе отчёта.
На счёт пришло 85 $, а в отчёте есть 100 $. Какую сумму искать?
Сверяйте обе: 100 $ — полная выплата до удержания в учебном примере, 85 $ — поступивший остаток. Дополнительно нужна строка удержанного налога 15 $.
В пояснении сервиса вижу код 1010
Так сервис обозначает дивидендный доход в понятном пользователю расчёте. Не меняйте коды вручную в XML или DE5: эти файлы используют собственные форматы.
В отчёте есть дивиденды и проценты
Это разные виды дохода. Проверьте их по отдельным строкам; проценты на свободный остаток денег сервис показывает отдельно от дивидендов.