Как отразить проценты на остаток IBKR в 3‑НДФЛ

Если вы налоговый резидент России, доход от иностранного брокера тоже учитывают при расчёте НДФЛ. Сначала прочитайте описание выплаты: проценты на свободные деньги, купон облигации, дивиденд и плата за заём ваших бумаг — разные виды дохода.

Если вы переезжали, сначала проверьте налоговый статус за год. Он не определяется только гражданством или адресом в кабинете IBKR.

У процентов по вкладам в российских банках есть правила необлагаемой суммы. Применять их к выплате иностранного брокера нельзя: они относятся к другим доходам. Подробнее — ФНС о банковских процентах.

1. Откройте раздел «Процент» в русском CSV; в англоязычной версии отчёта ищите Interest.
2. Найдите строки отдельных зачислений. Для каждой запишите дату, валюту, сумму и описание.
3. Отделите положительные выплаты от списаний за использование заёмных денег и от операций займа бумаг.
4. Сверьте сумму выбранных строк с соответствующим итогом. Строка «Всего» служит контролем, а не дополнительной выплатой.

Порядок скачивания общего CSV Interactive Brokers. Не удаляйте ненужные на первый взгляд секции: они могут понадобиться для проверки других операций.

По описанию IBKR, проценты накапливаются ежедневно, а выплата или списание происходит после окончания месяца. При выплате прежнее начисление отменяют обратной записью — это называется сторнированием. Как IBKR отражает начисления.

Пример: три записи, но одна выплата

Допустим, за месяц накопилось 12 $ процентов на свободные деньги. Затем брокер выплатил их без удержаний и исправлений. В отчёте это можно проследить так:

Результат: получено 12 $. Не прибавляйте к ним ещё 12 $ начислений и не вычитайте обратную запись как расход.

Если выплата пришлась на январь: например, проценты за декабрь 2024 года фактически зачислены в январе 2025 года. По общему правилу для такой денежной выплаты доход относится к 2025 году. Дату берите из строки зачисления; слово «декабрь» в описании не переносит выплату в прошлый год.

Отдельно проверяйте проценты, списанные за заёмные деньги. Это другая операция, а не отмена начисления из примера. Не вычитайте такое списание из процентного дохода автоматически: порядок учёта расходов зависит от операции.

Найдите дату фактического зачисления и умножьте сумму выплаты на официальный курс ЦБ этой валюты на указанную дату. Повторите расчёт для каждой выплаты, затем сложите рублёвые суммы.

Основания: статья 223 НК РФ о дате дохода и статья 210 НК РФ о пересчёте валюты. Если брокер отменил или исправил выплату, сначала выясните, какие записи относятся к окончательной сумме.

Не используйте оценку портфеля в базовой валюте вместо исходной суммы выплаты. Если доход получен в евро, а базовая валюта отчёта — доллар, для российской сверки нужны евро и курс этой валюты, а не промежуточный пересчёт IBKR.

Удержанный иностранный налог запишите отдельно. Его наличие не означает автоматического освобождения от российского налога; применимость зачёта проверяется по документам и правилам соответствующего периода.

Если перевести все 24 $ по второму курсу, получится 2 280 ₽ — на 60 ₽ больше. Поэтому каждая выплата пересчитана отдельно. 2 220 ₽ — доход, а не налог к уплате. Ставка и итоговый налог определяются отдельно с учётом года, вида дохода и применимых правил.

У себя проверьте два совпадения: сумма в валюте должна сходиться с выплаченными процентами, а рублёвый итог — с суммой пересчётов по отдельным датам.

После обработки общего CSV нажмите «Отчет в браузере». Найдите проценты на остаток и сравните их с выплатами в отчёте IBKR:

• Включены все нужные счета и выплаты за выбранный год, каждая выплата учтена один раз.
• Проценты на деньги показаны отдельно от дивидендов, займа бумаг и списаний.
• У каждой выплаты совпадают дата, валюта и сумма.
• Рублёвый итог складывается из выплат, пересчитанных по курсам на их даты.

В расчёте IB Налог проценты на остаток отмечены кодом 6013. Он помогает найти нужные строки. Переносить этот код вручную в XML или DE5 не нужно: для файлов декларации используются свои форматы.

Сохраните исходный CSV, расчёт и документы об удержанном налоге, если он был. Год, за который сервис готовит файлы для ФНС, указан в форме расчёта. Перед подачей соберите подтверждающие документы.