Как переезд влияет на российскую отчётность инвестора

Отдельно разберите доходы от инвестиций и отчётность по зарубежному счёту. Для них действуют разные правила: одна дата переезда не определяет все обязанности. Начните с календаря поездок, годового отчёта брокера и документов об открытии или изменении счёта.

Ниже речь о российских правилах. Налоги страны переезда нужно выяснить отдельно. Если обе страны считают вас своим налоговым резидентом, потребуется также проверить соглашение между ними и то, какие его положения действовали в нужном году.

Для налога с доходов

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. От налогового резидентства зависит, какие ваши доходы учитывают для этого налога в России. Основной критерий — дни пребывания. Российский паспорт, иностранный вид на жительство или адрес в кабинете брокера не заменяют их подсчёт.

Для уведомлений и ОДДС

Уведомления о счёте и отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов (ОДДС) подчиняются валютному законодательству. Российские граждане остаются валютными резидентами и при проживании за рубежом. При этом закон может освобождать их от отдельных обязанностей — например, при длительном пребывании за границей.

К валютным резидентам относятся также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство. Поэтому, когда говорите «я нерезидент», уточняйте, о какой задаче речь: налоге с доходов, уведомлении или годовом отчёте по счёту.

Первоисточники: статья 207 НК РФ и раздел валютного контроля ФНС.

1. Выберите год, за который проверяете доходы. Для декларации за 2025 год нужен период с 1 января по 31 декабря 2025 года.
2. Составьте список въездов и выездов с подтверждающими документами.
3. Посчитайте дни присутствия в России. Дни въезда и выезда ФНС относит к дням нахождения в России; каждый календарный день учитывайте один раз.
4. Проверьте исключения и специальные основания.
5. По итогам года сопоставьте статус с доходами всего этого года.

Закон предусматривает особенности краткосрочного выезда на лечение или обучение — менее шести месяцев — и отдельные специальные случаи. В статье 207 есть также категории лиц, признаваемых резидентами независимо от обычного подсчёта. Не применяйте простую арифметику, если ваша ситуация относится к таким основаниям.

Пример: складываем три периода пребывания

Предположим, в 2025 году инвестор находился в России только в указанные ниже периоды. Первая и последняя даты каждого периода включены в расчёт. Выездов на лечение, обучение и других специальных оснований в примере нет.

Вывод: 192 дня больше 183, поэтому по обычному правилу инвестор — налоговый резидент России за 2025 год. Три периода складываются: проводить 183 дня подряд не требуется. Для итогового статуса за этот год не отсчитывайте 12 месяцев назад от даты подачи декларации.

Не округляйте «полгода» до 183 дней: месяцы разной длины, а календарный год бывает високосным. Для пограничного результата важны реальные даты.

Окончательный статус и подтверждения: разъяснения ФНС о резидентстве. Учёт дней пересечения границы: пояснение ФНС; приведённые в старой публикации ставки не используются здесь как актуальные.

Если вы налоговый резидент РФ, при расчёте российского НДФЛ учитывают доходы из России и из-за рубежа. Если нерезидент — доходы из источников в России. Для каждого дохода затем проверяют ставку, освобождения и необходимость декларации. Разграничение по источникам установлено статьёй 209 НК РФ.

Страна брокера и страна источника дохода могут различаться. Выплата по акции российской компании не становится иностранным доходом только потому, что деньги поступили на зарубежный счёт. Для продаж ценных бумаг, процентов и дивидендов источник определяется по соответствующим положениям статьи 208 НК РФ.

Составьте перечень по видам: кто выплатил, за что, когда и на основании какого документа. Отдельно отметьте, удерживала ли какая-либо организация российский налог за вас и в какой сумме. Затем проверяйте необходимость самостоятельной декларации. Один адрес IBKR или Freedom не отвечает на эти вопросы.

Сравнивайте каждый критерий отдельно. Например, ровно 183 дня за границей ещё не выполняют условие «более 183». Налоговый статус сам по себе также не отвечает на вопрос, нужны ли документы по счёту.

Даже если основание по проживанию за границей не применяется, у годового ОДДС могут быть другие исключения, зависящие от страны счёта и сумм. Их условия рассматриваются вместе; освобождение от ОДДС не означает автоматического освобождения от уведомления или НДФЛ.

Для своей ситуации проверьте действующие правила ФНС и объяснение исключений по стране и оборотам. Если отчёт нужен, переходите к инструкции подготовки ОДДС.

После отъезда: 100 дней в России и 265 за границей

183 дней в России не набрано: по обычному правилу инвестор — налоговый нерезидент за этот год. Если инвестиционные доходы относятся к иностранным источникам, российский НДФЛ с них по общему правилу статьи 209 не уплачивается. Доходы из России проверяются отдельно.

Для обязанностей по зарубежному счёту отдельно выполнен критерий пребывания за границей более 183 дней. Применимость освобождения проверяется по валютным нормам. Это два самостоятельных вывода, а не один вывод «всё отменено».

После возвращения: 220 дней в России и 145 за границей

По обычному правилу за год возникает статус налогового резидента РФ. Проверке подлежат иностранные доходы за весь налоговый период, в том числе полученные до возвращения. Делить год на две самостоятельные декларации только по дате переезда не следует.

Основание освобождения по пребыванию за границей более 183 дней здесь не выполнено. Нужно проверить ранее не поданные уведомления, годовой ОДДС и другие возможные исключения. Порядок действий приведён ниже.

1. Историю счёта. Какие счета открывались, закрывались или меняли реквизиты, какие сведения уже переданы в ФНС.
2. Основание прежнего освобождения. Если уведомления не подавались из-за проживания за границей более 183 дней, проверьте специальный порядок части 8 статьи 12 закона № 173-ФЗ.
3. Итог дней за границей. Если за истекший год их 183 или меньше, ФНС указывает срок до 1 июня следующего года для предусмотренных этой нормой уведомлений и отчётности.
4. Новые события. Для нового открытия, закрытия или изменения отдельно проверьте обычный срок; специальное правило нельзя автоматически применять ко всему.
5. Доходы за год. Соберите годовые отчёты, а не только операции после переезда, и проверьте итоговый статус для НДФЛ.

Реквизиты и самостоятельная подача описаны в инструкции по уведомлению о брокерском счёте. Дата приезда, дата начала налогового периода и срок уведомления решают разные вопросы.

• Календарь поездок, отметки в паспорте, билеты и другие документы, по которым можно восстановить дни пребывания.
• Документы о лечении или обучении, если учитываете такой выезд по специальному правилу.
• Годовые отчёты брокера и сведения об источниках дохода.
• Подтверждения открытия, изменения и закрытия счетов, копии прежних уведомлений и ОДДС.

Если нужна справка о налоговом резидентстве РФ, её можно запросить через сервис ФНС. Получение справки, обновление анкеты брокера и подача декларации — отдельные действия. Отказ в выдаче справки сам по себе не подтверждает, что вы нерезидент.

Если документы расходятся или обе страны считают вас резидентом, сначала разберите обстоятельства конкретного года. IB Налог не определяет резидентство по брокерскому отчёту и не рассчитывает налоги другой страны.