Какие убытки можно учесть в 3-НДФЛ
Если акции подешевели, но вы их ещё не продали, падение цены само по себе не даёт убытка для декларации. По проданным акциям нужно сравнить доход от продажи с подтверждёнными расходами на покупку и комиссиями. Все суммы считают в рублях по российским правилам.
Разбор относится к обычным брокерским счетам частного инвестора — налогового резидента России. Для индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) и специальных инвестиционных вычетов нужны отдельные правила. Убытки компаний здесь не рассматриваем.
Сначала выясните, с чем связаны сделки: с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами (ПФИ), например опционами и фьючерсами. Важна также категория рынка — организованный или нет. Для иностранных акций её нельзя определить только по тикеру или названию брокера.
Условия для каждой группы приведены в статье 214.1 НК РФ. От группы зависит, какие результаты разрешено учитывать вместе. Убыток от продажи акций не вычитают из зарплаты или дивидендов.
Как учесть прибыль и убытки у разных брокеров
Когда закон разрешает учитывать операции вместе, прибыль по одним сделкам уменьшают на убыток по другим. Это называют сальдированием. Здесь разбираем результаты за один и тот же год; старые убытки — в следующем разделе.
- Соберите отчёты за один год. Включите все счета, результаты которых хотите учесть. Старые покупки тоже могут понадобиться — они подтверждают расходы по проданным бумагам.
- Разделите операции. Не смешивайте продажи акций, ПФИ и выплаты дивидендов. Если неясно, к какой группе относится инструмент, сначала найдите сведения о нём в документах брокера.
- Посчитайте доходы и расходы в рублях. Для покупок, продаж и комиссий могут понадобиться разные даты и курсы. Итоговую долларовую прибыль брокера нельзя просто умножить на один курс.
- Объедините результаты, которые разрешено учесть вместе. Одну и ту же продажу из годового и квартального отчёта включайте только один раз.
- Запишите удержанный налог отдельно. Он понадобится, чтобы сравнить уже удержанную сумму с налогом по итоговой декларации. В расходы по сделкам его не включают.
Как получить исходные рублёвые суммы, подробно разобрано в статье о доходах и расходах при продаже акций.
Пример: прибыль на одном счёте и убыток на другом
За один год инвестор продал бумаги у двух брокеров. На счёте А доход от продаж составил 500 000 ₽, расходы на покупку проданных бумаг и комиссии — 380 000 ₽. На счёте Б доход — 250 000 ₽, такие же подтверждённые расходы — 295 000 ₽. Суммы уже пересчитаны в рубли по нужным датам.
| Расчёт | Результат |
|---|---|
| Счёт А: доход минус расходы500 000 − 380 000 | 120 000 ₽ |
| Счёт Б: доход минус расходы250 000 − 295 000 | −45 000 ₽ |
| Вместе по двум счетам120 000 − 45 000 | 75 000 ₽ |
Результат: после учёта убытка осталось 75 000 ₽ прибыли в этой группе операций. Это не налог и не сумма возврата. Дивиденды, зарплату и операции других категорий в этот пример не включаем.
ФНС рассматривала совокупный результат операций нескольких брокеров в решении по конкретной жалобе. Этот пример относится к обстоятельствам старого налогового периода; условия для вашего года определяются действующими нормами.
Если российский брокер уже удержал налог, запросите его справку о доходах и налоге, расчёт финансового результата и брокерский отчёт. Возможную переплату проверяют по всей декларации и фактически учтённому налогу. IB Налог не импортирует отчёты российских брокеров автоматически: эту часть нужно сопоставить отдельно.
Как перенести убытки прошлых лет
Если год закончился с убытком, в предусмотренных законом случаях его можно использовать для уменьшения прибыли следующих лет. Для нового расчёта нужна только та часть, которую вы ещё не использовали.
Такой вычет предусмотрен для определённых операций с обращающимися ценными бумагами и ПФИ. Возможность переноса зависит от вида операций: условия приведены в статье 220.1 НК РФ.
ФНС указывает срок использования — десять лет после года получения убытка. Если убытки возникли в нескольких годах, учитывается их очередность. Подтверждения необходимо хранить весь период использования: порядок переноса на сайте ФНС.
Пример: какая часть старого убытка осталась
Подтверждённый убыток одного из прошлых лет — 80 000 ₽. В прежней декларации вы уже использовали 30 000 ₽. Прибыль текущего года — 40 000 ₽. Предположим, её разрешено уменьшить на этот убыток, срок переноса не истёк и остальные условия выполнены.
| Шаг и расчёт | Результат |
|---|---|
| 1. Остаток перед новой декларацией80 000 − 30 000 | 50 000 ₽ |
| 2. Используем в текущем годуИз доступных 50 000 ₽ берём не больше прибыли — 40 000 ₽ | 40 000 ₽ |
| 3. Прибыль после вычета40 000 − 40 000 | 0 ₽ |
| 4. Остаток убытка на будущее50 000 − 40 000 | 10 000 ₽ |
Что сохранить после расчёта: год первоначального убытка и новый остаток 10 000 ₽. Это не деньги к возврату, а сумма для возможного уменьшения прибыли в следующих годах. Десятилетний срок при этом не начинается заново.
- Запишите год и категорию каждого убытка.
- Найдите расчёт убытка и подтверждающие отчёты за тот год.
- По прежним декларациям проверьте, сколько уже использовано.
- Проверьте срок и оставшуюся сумму по каждому году.
- После новой декларации обновите свою таблицу использованных остатков.
Какие документы подтверждают убыток
- За текущий год: отчёты по счетам, сведения о покупке проданных бумаг и комиссиях, расчёт результата в рублях.
- По иностранным бумагам: данные об инструменте и рынке, по которым можно определить категорию операций.
- По старому убытку: отчёты и расчёт за год, когда он возник, прежние декларации и суммы, которые вы уже использовали.
- По удержанному налогу: справки и расчёты брокера. Строка о выводе денег со счёта их не заменяет.
- Если переводили бумаги: документы о первоначальной покупке и переводе между счетами.
Удобно вести небольшую таблицу: год убытка → категория → первоначальная сумма → использовано → остаток. Рядом укажите, в каком документе подтверждена каждая сумма. Таблица поможет при следующей декларации; исходные отчёты всё равно сохраните.
Общий порядок подготовки приложений — в инструкции подачи 3-НДФЛ.
Как использовать расчёт IB Налог
Для поддерживаемых счетов загрузите общие CSV Interactive Brokers и XLSX Freedom за один расчётный год; при необходимости добавьте историю покупок. В форме есть отдельные поля для убытков прошлых лет. Заполняйте их по сверенным остаткам, а не по общей сумме отрицательных сделок из старого отчёта.
Старый файл, добавленный для поиска цены покупки, не сообщает сервису, какую часть прошлогоднего убытка вы уже использовали. Право на вычет и полноту документов нужно проверить отдельно.
Перед подачей сравните результаты по категориям, учтённый прошлый убыток и остаток. Если есть другие доходы или отчёт неподдерживаемого брокера, добавьте их в итоговую декларацию и проверьте общий расчёт. Готовую декларацию вы подаёте самостоятельно; наличие убытка само по себе не означает возврата налога.
Перейти к расчёту по отчётам